İşletmemizin 01 Mayıs tarihli bilançosuna ait bilgiler aşağıdadır. İşletmemiz sürekli envanter yöntemini kullanmaktadır.
| Hesap Kodu | Hesap Adı | TUTAR |
| 100 | KASA | 20.000 |
| 100 01 | Merkez Kasa (Hesap Eklerken Kasa Hesabı İşaretlemeyi Unutma) | 20.000 |
| 101 | ALINAN ÇEKLER | 10.000 |
| 102 | BANKALAR | 20.000 |
| 102 01 | İş Bankası | 20.000 |
| 103 | VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ | 5.000 |
| 103 01 | İş Bankası Çekleri | 5.000 |
| 153 | TİCARİ MALLAR | 20.000 |
| 190 | DEVREDEN KDV | 2.000 |
| 300 | BANKA KREDİLERİ | 10.000 |
| 300 01 | İş Bankası KVK | 10.000 |
| 320 | SATICILAR | 10.000 |
| 320 01 | Gülcan Boncuk | 10.000 |
| 120 | ALICILAR | 25.000 |
| 120 01 | Ahmet Günenç | 15.000 |
| 120 02 | Hüseyin Karagülle | 10.000 |
| 121 | ALACAK SENETLERİ | 5.000 |
| 321 | BORÇ SENETLERİ | 10.000 |
| 255 | DEMİRBAŞLAR | 25.000 |
| 500 | SERMAYE | ? |
| 500 01 | Ortak A | % 50 |
| 500 02 | Ortak B | % 50 |
Aşağıdaki çözümleri yapmadan önce genel muhasebe 2 bilginizi hatırlamanızda fayda vardır.
Öncelikle aşağıda yer alan hesapların işleyiş kurallarını hatırlayınız.
| BORÇLU | Varlık Hesapları | ALACAKLI | |
| (+) Artış İşlemleri | (-) Azalış İşlemleri | ||
| Borç Kalanı verir. | |||
| BORÇLU | Kaynak Hesapları | ALACAKLI | |
| (-) Azalış İşlemleri | (+) Artış İşlemleri | ||
| Alacak Kalanı verir. | |||
KASA TAHSİL VE KASA TEDİYE fişlerinde hareket satırlarında KASA HESABI OLMAYACAK, yukarıda fiş üstbilgi bölümünde kasa hesabı seçilecek…
Mayıs ayı içinde aşağıdaki işlemleri yapmıştır:
- 1 Mayıs tarihli bilançoyu programa kaydediniz. (Açılış fişi)
- 3 Mayıs: Banka kredisinin vadesi gelen 2.000 tl taksidi ve 250 tl faizi bankadaki hesaptan ödenmiştir. (Kasa ile ilgili işlem yok!)
- 6 Mayıs: 1.500 liralık mal çek keşide edilerek satın alınmıştır. KDV %18 hariçtir. (Kasa ile ilgili işlem yok!)
- 9 Mayıs: 1.000 liralık çek mevduat hesabından ödenmiştir. (Kasa ile ilgili işlem YOK)
- 10 Mayıs: mevduat hesabına 5.000 lira yatırılmıştır. (Kasadan para çıkışı var!)
- 12 Mayıs: Satıcıya olan borcun 5.000 tl’si için 30 gün vadeli senet düzenlenmiştir. (Kasa ile ilgili işlem YOK)
- 13 Mayıs: maliyeti 1.000 tl olan 1.500 liralık mal Ahmet Günenç’e satılmış, karşılığında 2 ay vadeli senet alınmıştır. (% 18 KDV hariçtir.) (Kasa ile ilgili işlem YOK)
- 15 Mayıs: %18 KDV hariç 1.000 liralık ve %8 KDV hariç 2.000 liralık mal, KDV tutarı peşin ödenip kalanı için elimizdeki senet ciro edilerek satın alınmıştır. (Kasa ile ilgili işlem YOK)
- 18 Mayıs: Portföydeki senetlerden 2.000 liralık kısmı banka aracılığıyla tahsil edilmiştir. (Kasa ile ilgili işlem YOK)
- 21 Mayıs: Alıcı Hüseyin Karagülle borcunun 6.000 lirasını firmamıza nakit olarak ödemiştir. (Kasaya para girişi var!)
- 24 Mayıs: maliyeti 1.500 tl olan 1.700 liralık mal peşin olarak satılmıştır. KDV %8 hariçtir. (Kasaya para girişi var!)
- 26 Mayıs: maliyeti 1.300 tl olan 1.900 liralık mal Hüseyin Karagülle’ye kredili olarak satılmıştır. KDV %8 hariçtir. (Kasa ile ilgili işlem YOK)
- 28 Mayıs: Satıcı Gülcan Boncuk’a 2.000 tl kasadan ödenmiştir. (Kasadan para çıkışı var!)
- 31 Mayıs: Mayıs ayı kdv mahsubunu yapınız. (Kasa ile ilgili işlem yok!)
firmamızın mayıs ayı mizan değerleri için tıklayınız.
firmamızın mayıs ayı yevmiye kayıtları için tıklayınız.
KEŞİDE NE DEMEKTİR :Keşide, ödeme emri niteliği taşıyan herhangi bir çek veya poliçenin düzenlenerek imzalanması ve muhataba ibraz edilmek üzere lehdara veya hamile verilmesidir.
Soru 2 ile ilgili açıklama:
a-(-) (Kaynak) (B)Banka kredisi ödendiği için kredi borcunda azalma oluyor
b-(+) (Gider) (B)Kredi faizi ödendiği için gider ortaya çıkıyor
c-(-) (Varlık) (A)Bankadaki mevduat 2.250 tl azalıyor
Soru 4 ile ilgili açıklama:
a-(-) (Kaynak) (B)Borçlusu olduğumuz çeki ödediğimiz için borcumuz azalıyor
b-(-) (Varlık) (A)Bankadaki mevduat ödediğimiz çek tutarı kadar azalıyor
Soru 6 ile ilgili açıklama:
A-)SATICILAR 320 KAYNAK HESAPTA AZALMA OLDUĞU İÇİN BORÇLU
B-)BORÇ SENETLERİ HESABI 321 KAYNAK HESAP ARTMA OLDUĞU İÇİN ALACAĞA YAZILIR 😉
Soru 6 ile ilgili açıklama:
a-(-) (Kaynak) (B) Satıcıya senetsiz (kredili) borcumuz azalıyor
b-(+) (Kaynak) (A) Kredili borcumuz senetli borca dönüştüğü için senetli borcumuz artıyor.
CİRO NE DEMEKTİR:Bir ticaret senedinin, alacaklı tarafından arka yüzüne imza atılarak başkasına devredilmesi.
Eta Monografi – 3
AÇILIŞ FİŞİ 😉
100 KASA 20.000 BORÇLU
101 ALINAN ÇEKLER 10.000 BORÇLU
102 BANKALAR 20.000 BORÇLU
103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ 5.000 ALACAKLI(-)
153 TİCARİ MALLAR 20.000 BORÇLU
190 DEVREDEN KDV 2.000 BORÇLU
300 BANKA KREDİLERİ 10.000 ALACAK
320 SATICILAR 10.000 ALACAK
120 ALICILAR 25.000 BORÇLU
121 ALACAK SENETLERİ 5.000 BORÇLU
321 BORÇ SENETLERİ 10.000 ALACAKLI
255 DEMİRBAŞLAR 25.000 BORÇLU
500 SERMAYE 92.000
KDV MAHSUBU İLE İLGİLİ AÇIKLAMA:
Bu işlem ile 191 ve 391 numaralı hesaplarda biriken KDV tutarları kapatılmaktadır.
ÖNCELİKLE DEFTERİ KEBİR DÖKÜMÜ ALINARAK AŞAĞIDAKİ ÜÇ HESABIN KALANLARI BİR KENARA NOT EDİLİR.
391-(190+191) > 0 İSE:
ÜÇ HESAP DA KAPATILACAK ŞEKİLDE AŞAĞIDAKİ KAYIT YAPILIR.
———–31/05/2016————
391 HESAPLANAN KDV BORÇLU
190 DEVREDEN KDV ALACAKLI
191 İNDİRİLECEK KDV ALACAKLI
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI ALACAKLI
———–KDV MAHSUBU———–
391-(190+191) < 0 İSE:
190 VE 191 NOLU HESAP TOPLAMI 391 NOLU HESABIN KALANINA EŞİT OLACAK ŞEKİLDE AŞAĞIDAKİ KAYIT YAPILIR.
———–31/05/2016————
391 HESAPLANAN KDV BORÇLU
190 DEVREDEN KDV ALACAKLI
191 İNDİRİLECEK KDV ALACAKLI
———–KDV MAHSUBU———–
ay sonu kdv tahakkuk kaydı nedir nasıl kaydedilir
Katma değer vergisi, yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene ödediği vergi türüdür.
İşletmeler de müşterileri gibi kdv öder, müşterilerinden de kdv tahsil ederler.
KDV Kanunu işletmelere müşterilerinden tahsil ettikleri KDV’den kendi ödediklerini düştükten sonra kalanını ödemelerini emreder.
Ödeme işleminin her ayın sonunda yapılan mahsup kaydına bağlı olarak yapılması gerekir.
Bir ay içinde Alınan KDV ve Ödenen KDV toplamları biribirinden muhasebe kayıtları ile çıkarılır.
Alınan KDV’ler 391 HESAPLANAN KDV HESABINA ay içerisinde alacak, mahsup işleminde borç
Ödenen KDV’ler 191 İNDİRİLECEK KDV HESABINA ay içerisinde borç, mahsup işleminde alacak yazılır
MAHSUP NEDİR: Üyelerin, bir piyasadan doğan alacaklarını talimatları doğrultusunda, diğer bir piyasa işleminden doğan borçlarını ödemede kullanabilmeleridir. Hesaba geçirmek , kaydetmek anlamına gelen mahsup terimi , ticari işlemlerde borçlanılmış bir tutar karşılığı para veya mal olarak yapılan ödemedir.
Kasa Tahsil Fişi: İşletmenin kasasına giren paraların nerelerden, hangi nedenlerle alındığını ve hangi hesaplara alacak kaydedileceğini gösteren fiştir. Tahsil fişi, kasaya para girişi olduğu zaman kullanılır. Yani tahsil fişi kasa hesabı borçlu durumda olacağı zaman kullanılır. Kısaca kasaya para giriyorsa tahsil fişi kesilir.
Kasa tahsil fişinde borçlu hesap her zaman kasa hesabı olduğu için sadece alacaklı hesap yazılır.